Cuando se hereda un inmueble en Bilbao, uno de los impuestos más importantes a tener en cuenta es el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), comúnmente conocido como la plusvalía municipal. Este tributo grava el incremento del valor del suelo desde que el fallecido adquirió la propiedad hasta el momento en que los herederos la reciben. Dado que puede tener un impacto significativo en el patrimonio heredado, es importante entender cómo funciona este impuesto y cómo calcularlo correctamente.
En este artículo, te explicamos todo lo que debes saber sobre la plusvalía municipal en Bilbao en el contexto de una herencia.
¿Qué es la plusvalía municipal?
La plusvalía municipal es un impuesto local que grava el incremento de valor del suelo urbano de un inmueble desde el momento en que fue adquirido por el fallecido hasta el momento en que los herederos lo reciben. Es importante señalar que este impuesto solo aplica a inmuebles en zonas urbanas, como pisos, locales comerciales o garajes. Las propiedades situadas en terrenos rústicos no están sujetas a este tributo.
En Bilbao, como en el resto de España, este impuesto es gestionado por los ayuntamientos, y cada uno de ellos tiene cierta flexibilidad para establecer las tasas y las reducciones aplicables, dentro de los límites que marca la ley.
¿Quién debe pagar la plusvalía municipal en una herencia?
Cuando una persona fallece y deja un inmueble en herencia, son los herederos quienes están obligados a pagar la plusvalía municipal. Este impuesto debe abonarse incluso si el inmueble no ha sido vendido, lo que puede generar una carga económica significativa para los herederos, sobre todo si no hay liquidez suficiente en el patrimonio heredado.
En algunos casos, los herederos pueden solicitar un aplazamiento o fraccionamiento del pago, lo que puede aliviar la presión económica.
¿Cómo se calcula la plusvalía municipal en Bilbao?
El cálculo de la plusvalía municipal se basa en tres factores principales:
- Valor catastral del suelo: No se toma en cuenta el valor de toda la propiedad, sino solo la parte correspondiente al valor del suelo, que se puede consultar en el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).
- Tiempo de posesión: El impuesto se aplica al incremento de valor que ha experimentado el suelo durante el tiempo que el fallecido fue propietario. En Bilbao, el plazo máximo sobre el cual se aplica el cálculo es de 20 años.
- Coeficientes y tipo impositivo: El Ayuntamiento de Bilbao establece una serie de coeficientes que varían en función del número de años que la persona fallecida haya sido propietaria del inmueble. A este resultado se le aplica un tipo impositivo que también es fijado por el municipio, con un tope máximo del 30%.
Es importante destacar que, tras varias sentencias judiciales y cambios legislativos recientes, solo se aplica la plusvalía si el inmueble ha experimentado un incremento real de valor. Si el inmueble no ha aumentado su valor, o incluso ha sufrido una pérdida, los herederos pueden solicitar la exención del impuesto.
Reducciones y bonificaciones en Bilbao
El Ayuntamiento de Bilbao ofrece bonificaciones para los herederos directos, como los cónyuges, hijos o padres del fallecido. Estas bonificaciones pueden reducir significativamente la cantidad a pagar por la plusvalía municipal, aunque las reducciones varían dependiendo del valor del inmueble y del grado de parentesco entre el fallecido y los herederos.
Es recomendable consultar con el Ayuntamiento o con un abogado especializado en herencias en Bilbao para conocer exactamente qué bonificaciones podrían aplicarse en cada caso concreto.
Plazos para el pago de la plusvalía municipal
El plazo para liquidar la plusvalía municipal cuando se hereda un inmueble es de seis meses desde el fallecimiento del titular de la propiedad. No obstante, es posible solicitar una prórroga de seis meses adicionales, siempre que se solicite dentro del plazo original. Superado este periodo sin realizar el pago, el Ayuntamiento puede imponer recargos e intereses de demora, incrementando la deuda pendiente.
¿Qué pasa si no se puede pagar la plusvalía municipal?
En algunos casos, los herederos pueden verse en la difícil situación de no contar con los recursos económicos necesarios para pagar la plusvalía municipal, sobre todo si el patrimonio heredado no incluye activos líquidos o si las deudas superan los bienes heredados.
En Bilbao, los herederos tienen la posibilidad de solicitar el aplazamiento o fraccionamiento del pago del impuesto. Esto les permite dividir el importe en varios pagos durante un periodo de tiempo, lo que puede hacer más manejable la carga financiera. En cualquier caso, es recomendable que los herederos consulten con un profesional para asegurarse de que están recurriendo a la mejor opción fiscal disponible.
¿Tienes dudas sobre el pago de impuestos por herencias?
Reformas y sentencias judiciales que afectan la plusvalía municipal
En los últimos años, la plusvalía municipal ha sido objeto de varias sentencias judiciales que han modificado su aplicación, especialmente en casos en los que no ha habido un incremento real en el valor del inmueble o cuando este ha disminuido.
En octubre de 2021, el Tribunal Constitucional anuló ciertos aspectos de la fórmula de cálculo del impuesto, declarando que era inconstitucional cobrar la plusvalía si el inmueble no había experimentado un aumento de valor. Como consecuencia de ello, los ayuntamientos han tenido que adaptar sus normativas para ajustarse a estos fallos judiciales.
En Bilbao, esto significa que los herederos pueden impugnar el pago de la plusvalía si pueden demostrar que el inmueble no ha incrementado su valor. Para hacerlo, es recomendable contar con la ayuda de un abogado de herencias en Bilbao, que pueda presentar las pruebas necesarias ante el ayuntamiento.
Puntos clave de la plusvalía municipal en la herencia en Bilbao
La plusvalía municipal es una cuestión clave a considerar cuando se hereda un inmueble en Bilbao. Aunque puede representar una carga económica significativa para los herederos, es posible beneficiarse de bonificaciones, aplazamientos y, en algunos casos, la exención del impuesto si el inmueble no ha aumentado su valor. Por ello, contar con asesoramiento especializado es totalmente necesario para optimizar el proceso de herencia y minimizar las implicaciones fiscales.
Si has heredado un inmueble en Bilbao y necesitas ayuda con la plusvalía municipal o cualquier otro aspecto relacionado con la herencia, como con el impuesto de sucesiones, no dudes en contactarnos, en Heredaria contamos con un equipo de abogados especializados en herencias que te pueda guiar en cada paso del proceso.
